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Wenn Sie die Steuererklärung auch innerhalb der verlängerten Frist nicht einreichen, kann das Finanzamt eine Geldstrafe zwischen 100 und 30.000 Euro – je nach Höhe der Steuer und Dauer der Verspätung – verhängen. Darüber hinaus können Verzugszinsen entstehen, da die Steuer nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist gezahlt wurde. Daher lohnt es sich, bei jedem Risiko einer Verspätung bereits vor dem 31. März eine Fristverlängerung zu beantragen.
Ab dem 1. Januar 2025 gelten zwei Schwellenwerte, die auf das Kalenderjahr bezogen überwacht werden: Bei einem Umsatz von 50.000 Euro entsteht die Pflicht, einen Antrag auf Registrierung zu stellen (Umsatzsteuerzahler werden Sie jedoch erst zum 1. Januar des Folgejahres), und bei Überschreiten von 62.500 Euro wird das Unternehmen sofort am Tag des Überschreitens des Schwellenwerts zum Umsatzsteuerzahler.
Die Steuererklärung ist innerhalb von drei Kalendermonaten nach Ablauf des Besteuerungszeitraums einzureichen – für das Kalenderjahr 2026 ist der reguläre Termin der 31. März 2027. Bei einer Fristverlängerung verschiebt sich der Termin in der Regel um drei Monate auf den 30. Juni 2027, und um sechs Monate nur für Steuerpflichtige mit Einkünften aus dem Ausland (bis zum 30. September 2027).
Ein Unternehmen kann sich freiwillig für eine Prüfung des Jahresabschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer entscheiden, ohne dass diese Pflicht aus dem Gesetz hervorgeht. Eine freiwillige Prüfung wird häufig von Banken bei Kreditvergaben, von Investoren im Rahmen einer Due-Diligence-Prüfung oder von ausländischen Muttergesellschaften verlangt, da sie eine unabhängige Bestätigung der ordnungsgemäßen Darstellung der Jahresabschlüsse bietet.
Der Jahresabschluss muss innerhalb eines Jahres nach Ende des Buchhaltungszeitraums, für den er erstellt wird, von einem Wirtschaftsprüfer geprüft werden, sofern eine besondere Vorschrift nichts anderes bestimmt. Für das Kalenderjahr 2025 bedeutet dies eine Frist bis zum 31. Dezember 2026; in der Praxis wird die Prüfung jedoch früher abgeschlossen – vor der Gesellschafterversammlung und der Hinterlegung des Abschlusses im Register.
Eine Handelsgesellschaft oder Genossenschaft ist prüfungspflichtig, wenn sie in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren mindestens zwei der drei folgenden Bedingungen erfüllt: Gesamtvermögen über 4.000.000 EUR brutto, Nettoumsatz über 8.000.000 EUR und durchschnittliche umgerechnete Mitarbeiterzahl von mehr als 50. Die Grenzwerte wurden durch die Novelle des Buchhaltungsgesetzes um etwa 25 % erhöht.
Nein, der Wechsel zu einem neuen Buchhalter ist jederzeit im Laufe des Jahres möglich – erfordert jedoch die vollständige Übergabe der Buchhaltungsbelege, des Hauptbuchs und des Stands zum Übergabedatum. Um Komplikationen mit der Umsatzsteuer und Jahresabschlüssen zu minimieren, empfiehlt es sich, den Wechsel entweder zum 1. Januar oder zumindest zum ersten Tag des Monats vorzunehmen.
Für die meisten kleinen und mittleren Unternehmen ist die externe Buchhaltung günstiger, da Sie nur für die tatsächlich geleistete Arbeit zahlen – in der Regel in Form einer festen monatlichen Pauschale oder nach Anzahl der Belege. Gleichzeitig entfällt das Risiko des Ausfalls einer einzelnen Buchhalterin (zum Beispiel bei Krankheit oder Kündigung) und der Kunde muss sich nicht selbst um die Einhaltung der steuerlichen Pflichten kümmern.
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